Daňová evidence – dotaz

joe_xxx

(3 hodnocení)

2. 3. 2010 21:42:22

Pokud máte zájem, napište na ucto-dph@email.cz

Garry_n

2. 3. 2010 21:42:22

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439251

Luke01

3. 3. 2010 09:50:00

Napsal maroo;469069
Prosím, byl by někdo tak hodný a vysvětlil by mi (případně by mě odkázal na kvalitní informace) jak je to s evidováním daňových výdajů za zahraniční webhosting (v USD) nebo za platby domén (USD)?

Napsal garry_n;469188
Pokud máte zájem, napište na ucto-dph@email.cz

Garry_n

Dotaz ohledně účtování kartou placených USD plateb z účtu v CZK je velmi dobrý, také by mě to do budoucna zajímalo. A pravděpodobně nebudu sám, koho to bude zajímat. Mohli byste to proto prosím řešit veřejně?

Ještě mně napadly tři malé otázky, jestli bude mít někdo ze zdejších odborníků čas.

1. V mBance jsou u každé transakce dvě data a to "Datum uskutečnění transakce" a "Datum zaúčtování transakce" (datum zaúčtování je vyšší např. u výběru z bankomatu). Do evidence píšu "Datum zaúčtování transakce", že ano?

2. Když si jednotlivé příjmy značím P1, P2, P3 a výdaje zase V1, V2, V3, tak nedělám rozdíly v hotovostních a v bezhotovostních platbách, že ano? Značím je všechny stejně a číselně je řadím dle data zaúčtování.

3. Když jsem v roce 2008 značil příjmy P1, P2, P3 a výdaje zase V1, V2, V3 a skončil jsem např. na P10 a V10, tak v evidenci za 2009 mohu pokračovat P11 a V11, že ano? Myslím, že je to přehlednější, protože kdyby se náhodou smíchali doklady, tak každý má naprosto specifické číslo.

3. 3. 2010 09:50:00

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439250

ladarider

4. 3. 2010 13:49:20

Napsal maroo;469069
Prosím, byl by někdo tak hodný a vysvětlil by mi (případně by mě odkázal na kvalitní informace) jak je to s evidováním daňových výdajů za zahraniční webhosting (v USD) nebo za platby domén (USD)?
Nemám ve zvyku se na fórech ptát, protože si vždy všechno najdu. Ohledně evidování výdajů v dolarech ale nemohu najít nic kvalitního.

Mám domény u GoDaddy a Namecheap, dále mám webhosting u HostICan a ještě se mi každý měsíc automaticky stahují peníze kvůli Exchange hostingu. Všichni kromě Exchange hostingu dodávají účet, který připomíná fakturu, takže je co vytisknout. Všichni jsou placeni kartou v amerických dolarech. Ve výpisu vidím normálně částku v českých korunách, která je díky rozdílnému kurzu vždy trochu jiná.

A nestačí do evidence pouze uvést tu částku v korunách, která se objeví ve výpisu? Když je to převod ze zahraniční měny, tak se to musí zadávat jinak?

4. 3. 2010 13:49:20

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439249

Jaroslav Dostál

(52 hodnocení)

4. 3. 2010 13:56:49

Napsal maroo;469069
Prosím, byl by někdo tak hodný a vysvětlil by mi (případně by mě odkázal na kvalitní informace) jak je to s evidováním daňových výdajů za zahraniční webhosting (v USD) nebo za platby domén (USD)?
Mám domény u GoDaddy a Namecheap, dále mám webhosting u HostICan a ještě se mi každý měsíc automaticky stahují peníze kvůli Exchange hostingu. Všichni kromě Exchange hostingu dodávají účet, který připomíná fakturu, takže je co vytisknout. Všichni jsou placeni kartou v amerických dolarech. Ve výpisu vidím normálně částku v českých korunách, která je díky rozdílnému kurzu vždy trochu jiná.

Z dotazu soudím, že máš pouze účet v Kč a všechny platby ti banka automaticky sama převádí na Kč, a dále že vedeš daňovou evidenci.

V takovém případě je pro daň z příjmu a daňovou evidenci rozhodující datum platby podle výpisu z banky a její výše v Kč. To si zaznamenáš do peněžního deníku. Doložíš to vytisknutou fakturou/účtem, a v případě ExH jakýmkoliv jiným dokladem prokazujícím proč jim platíš, za co, a že zaplacená částka je správně.

Protože jsi plátce DPH, tak si musíš sledovat datum zdanitelného plnění té přijaté služby, a k tomu dni si spočítat hodnotu zdanitelného plnění v Kč pro reverse charge. Hodnotu v Kč získáš přepočtem platným kurzem. Všechno si to zapíšeš do evidence DPH abys to pak mohl snadno nasčítat do přiznání DPH.

No a do evidence závazků stačí uvádět závazky jen v dolarech (na výpočet daně z příjmu nemá evidence závazků vliv) a dnem úhrady zapíšeš závazek jako plně uhrazený.

Žádná věda, jen administrativa ...

Napsal Luke01;469381
1. V mBance jsou u každé transakce dvě data a to "Datum uskutečnění transakce" a "Datum zaúčtování transakce" (datum zaúčtování je vyšší např. u výběru z bankomatu). Do evidence píšu "Datum zaúčtování transakce", že ano?

Do daňové evidence zapíšeš pohyb k tomu datu, kdy se ti (podle výpisu) fyzicky zvýšil nebo snížil zůstatek na účtu.

Napsal Luke01;469381
2. Když si jednotlivé příjmy značím P1, P2, P3 a výdaje zase V1, V2, V3, tak nedělám rozdíly v hotovostních a v bezhotovostních platbách, že ano? Značím je všechny stejně a číselně je řadím dle data zaúčtování.

Je mnohem přehlednější vést oddělenou řadu pro hotovost a oddělenou řadu pro banku, tedy například PV1, PV2, ... BV1, BV2, ... PP1, PP2, ... BP1, BP2, ... ale je to v podstatě jedno. Důležité je, aby řady byly nepřetržité a aby systém byl dostatečně přehledný pro tebe, a průhledný a snadno dohledatelný a prokazatelný pro berňák.

Napsal Luke01;469381
3. Když jsem v roce 2008 značil příjmy P1, P2, P3 a výdaje zase V1, V2, V3 a skončil jsem např. na P10 a V10, tak v evidenci za 2009 mohu pokračovat P11 a V11, že ano?

Ano, pokračovat v číselné řadě v dalších letech je zcela v pořádku.

Stejně tak je v pořádku otevřít pro každý rok novou řadu (třeba P2010-1, P2010-2 ...), viz odpověď na bod 2.

4. 3. 2010 13:56:49

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439248

Luke01

5. 3. 2010 09:35:43

Napsal Yardos;470185
Do daňové evidence zapíšeš pohyb k tomu datu, kdy se ti (podle výpisu) fyzicky zvýšil nebo snížil zůstatek na účtu.

Tím pádem to bude nejspíš "Datum zaúčtování transakce", kdy se transakce zaúčtovala :-).

Napsal Yardos;470185
Je mnohem přehlednější vést oddělenou řadu pro hotovost a oddělenou řadu pro banku, tedy například PV1, PV2, ... BV1, BV2, ... PP1, PP2, ... BP1, BP2, ... ale je to v podstatě jedno. Důležité je, aby řady byly nepřetržité a aby systém byl dostatečně přehledný pro tebe, a průhledný a snadno dohledatelný a prokazatelný pro berňák.

Je fakt, že takto to bude přehlednější. Ono nakonec, pokud tomu všemu dobře rozumím, je jedno, jestli značím ABC nebo XYZ. Důležité je, aby to mělo systém.

Docela se mi líbí takovýto způsob (tip pro ostatní čtenáře):

PB - příjem - banka

VB - výdaj - banka

PH - příjem - hotovost

VH - výdaj - hotovost

Mnohokrát děkuji Yardosy :-)

5. 3. 2010 09:35:43

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439247

maroo

5. 3. 2010 11:00:11

Napsal Yardos;470185
Z dotazu soudím, že máš pouze účet v Kč a všechny platby ti banka automaticky sama převádí na Kč, a dále že vedeš daňovou evidenci.

Přesně tak, mám normální účet v KČ u Poštovní spořitelny a mohu platit kartou přes internet. Platím např. pravidelně měsíčně nějakých deset dolarů a pokaždé to dopadne jinak - pokaždé se na výpisu objeví jiná částka (v závislosti na kurzu). Aktuálně se mi objevila částka:

-193,71 CZK

a ve zprávě pro příjemce zase:

Částka: 9,95 USD 01.03.2010 Místo: (jméno komu to platím a nějaké číslo, raději nezveřejňuji)

Napsal Yardos;470185
V takovém případě je pro daň z příjmu a daňovou evidenci rozhodující datum platby podle výpisu z banky a její výše v Kč. To si zaznamenáš do peněžního deníku. Doložíš to vytisknutou fakturou/účtem, a v případě ExH jakýmkoliv jiným dokladem prokazujícím proč jim platíš, za co, a že zaplacená částka je správně.

Tedy naprosto stejně, jak bych platil komukoliv jinému – vytisknu doklad, zapíšu do evidence a poznačím číslo výdaje do bankovního výpisu.

Jen netuším, co je to ExH (neví to ani Google)...

Napsal Yardos;470185
Protože jsi plátce DPH, tak si musíš sledovat datum zdanitelného plnění té přijaté služby, a k tomu dni si spočítat hodnotu zdanitelného plnění v Kč pro reverse charge. Hodnotu v Kč získáš přepočtem platným kurzem. Všechno si to zapíšeš do evidence DPH abys to pak mohl snadno nasčítat do přiznání DPH.

No a do evidence závazků stačí uvádět závazky jen v dolarech (na výpočet daně z příjmu nemá evidence závazků vliv) a dnem úhrady zapíšeš závazek jako plně uhrazený.

Žádná věda, jen administrativa ...

Nejsem plátce. Vím o novém zákoně, že když poskytuji službu evropské firmě (mám příjem) nebo když si eviduji daňový výdaj od nějaké evropské firmy, tak se stávám plátcem. Co se týče zahraničí, tak mám pouze výdaje. Platím ale pouze firmám se sídlem v USA, tedy plátcem se stát nemusím. A ani nechci, to bych raději zahraniční výdaje vůbec neevidoval (nebo evidoval jako nedaňové), protože být plátcem se mi nevyplatí.

Evidenci závazků nevedu, protože vše platím dopředu. Stejně tak nevedu evidenci pohledávek nebo evidenci majetku (nejdražší evidovaný majetek je mobil). Jsem student a můj roční obrat je do 100 000. Všechno to dělám v malém :).

Mnohokrát děkuji Yardos, za zájem :) :)

5. 3. 2010 11:00:11

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439246

Jaroslav Dostál

(52 hodnocení)

5. 3. 2010 12:13:13

Napsal maroo;470765
Jen netuším, co je to ExH (neví to ani Google)...

Sorry, to byla moje zkratka pro Exchange Hosting ...

Napsal maroo;470765
Nejsem plátce.
Platím ale pouze firmám se sídlem v USA, tedy plátcem se stát nemusím. A ani nechci, to bych raději zahraniční výdaje vůbec neevidoval (nebo evidoval jako nedaňové), protože být plátcem se mi nevyplatí.

Je mi moc líto, že tě dost tvrdě postavím na zem.

Plátcem DPH jsi od prvního okamžiku, kdy jsi pro svoje podnikání přijal jakoukoliv službu od firmy, která není usazená v tuzemsku. Typické služby tohoto typu pro internet jsou AdWords, hosting od zahraniční firmy, nákup a správa domény u zahraniční firmy (GoDaddy, Moniker, Enom, Name.com atd), placené linky nebo reklama na webu zahraniční firmy (i na Slovensku) atd.

Tohle platilo už dávno před novelou, takže si radši projdi svoje doklady a platby a podívej se kde máš svoje daňové riziko.

Pokud nevěříš, podívej se do zákona o DPH na paragrafy 94 a 108. Osoba povinná k dani znamená každou osobu provádějící ekonomické činnosti (tj. podniká).

§ 94 Plátci
(8) Osoba povinná k dani, které je poskytnuta služba s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1, s výjimkou služeb osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně, osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku podle § 108 odst. 2, se stává plátcem dnem poskytnutí této služby. Plátce je povinen přiznat a zaplatit daň již ze služby poskytnuté tento den.

§ 108 Osoby povinné přiznat a zaplatit daň
(2) Osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku se pro účely tohoto ustanovení rozumí zahraniční osoba povinná k dani, která nemá provozovnu v tuzemsku, nebo osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která nemá sídlo, místo podnikání ani provozovnu v tuzemsku. Pokud zahraniční osoba nebo osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která nemá v tuzemsku sídlo nebo místo podnikání, mají v tuzemsku provozovnu, považují se za osobu povinnou k dani neusazenou v tuzemsku za podmínky, že tato provozovna se neúčastní daného zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služby.

§ 9 Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby
(1) Místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani je místo, kde má tato osoba sídlo nebo místo podnikání. Pokud je však tato služba poskytnuta provozovně osoby povinné k dani, nacházející se v jiném místě, než kde je její sídlo nebo místo podnikání, je místem plnění místo, kde je tato provozovna umístěna.

Jediná možnost jak se vyhnout plátcovství DPH v takových případech je využít třetí firmu (plátce DPH) jako zprostředkovatele ...

5. 3. 2010 12:13:13

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439245

maroo

5. 3. 2010 13:35:25

A jejeje, já myslel, že to je jen pro země v EU.

Napsal Yardos;470822
Jediná možnost jak se vyhnout plátcovství DPH v takových případech je využít třetí firmu (plátce DPH) jako zprostředkovatele ...

Anebo prostě neevidovat výdaje do zahraničí. Nebo je evidovat jako nedaňové - jelikož ale nedaňové výdaje vůbec neřeším (FÚ se o ně nezajímá) tak toto nebude můj případ.

Děkuji ti za tvrdé postavení na zem. To mi vážně pomohlo. Teď už vím, že výdaje v cizí měně nebudu do evidence dávat. Zase jich naštěstí není tolik...

Díky Yardos :)

5. 3. 2010 13:35:25

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439244

Webtrh obecný účet

(1 hodnocení)

5. 3. 2010 14:14:42

Ještě to nebylo dost tvrdé .....

5. 3. 2010 14:14:42

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439243

Luke01

5. 3. 2010 15:49:23

Napsal Neregistrovaný;470914
Ještě to nebylo dost tvrdé .....

Vždyť má pravdu, nedaňové výdaje se nemusí evidovat, FÚ se o ně nezajímá.

5. 3. 2010 15:49:23

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439242

Jaroslav Dostál

(52 hodnocení)

5. 3. 2010 17:12:13

Napsal Luke01;470979
Vždyť má pravdu, nedaňové výdaje se nemusí evidovat, FÚ se o ně nezajímá.

Jistě. Berňák se nezajímá o nedaňové výdaje při výpočtu daně z příjmu, zejména když si člověk uplatní paušál.

Jenže nemluvíme o dani z příjmu, ale o DPH, a to je jiná hra s jinými pravidly než DPFO. Pokud berňák při kontrole (nebo jinak) dostane podezření, že může jít o daňový únik u jakékoliv daně, tak se tím může začít zabývat. A v tomto případě (na rozdíl od AdSense) už jde o daňový únik.

Úředním šimlům dochází oves, státní pokladna je prázdná, a kde jinde se vybere více daní než tam, kde je daňový únik? Pak je to dlužná daň + úrok z prodlení + pokuta + penále ... a to se státu vyplatí. Docela si vsadím na to, že berňáky brzy zvýší svoji aktivitu.

Samozřejmě si to riziko musí každý zhodnotit sám, ale musí dobře vědět, do čeho leze, aby to riziko správně posoudil. Kvalifikované rozhodnutí na základě všech dostupných informací je vždycky lepší. Ale to rozhodnutí a odpovědnost za následky toho rozhodnutí je vždycky čistě jeho.

5. 3. 2010 17:12:13

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439241

Luke01

5. 3. 2010 18:32:35

Václav Hodek mi před několika dny napsal toto:

Napsal vaclav.hodek;463700
Odchozí je nezajímají do té doby než to uplatňuješ jako daňově uznatelný náklad, pak potřebuješ prokázat (jestli máš paušál, je to fuk)... zbytek prostě osobní spotřeba. :).

Pokud tedy Maroo např. nebude uplatňovat výdaj (odchozí platbu do zahraničí) za doménu u GoDaddy, kterou má na podnikání (má tam prezentaci, v níž nabízí svoje služby), tak si myslíš, že může mít problém?

Ano, ve chvíli, kdy platí služby, které mají něco společného s podnikáním a nedá si ji do evidence, tak je to chyba. Ale je vůbec možné za to postihnout? Připadá mi to docela kruté, protože pak by se dali postihnout i podnikatelé, kteří si koupí papír do tiskárny a ztratí účet a nezaevidují si výdaj.

5. 3. 2010 18:32:35

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439240

Václav Hodek

(9 hodnocení)

5. 3. 2010 20:32:30

Napsal Yardos;471037
Jistě. Berňák se nezajímá o nedaňové výdaje při výpočtu daně z příjmu, zejména když si člověk uplatní paušál.

Jenže nemluvíme o dani z příjmu, ale o DPH, a to je jiná hra s jinými pravidly než DPFO. Pokud berňák při kontrole (nebo jinak) dostane podezření, že může jít o daňový únik u jakékoliv daně, tak se tím může začít zabývat. A v tomto případě (na rozdíl od AdSense) už jde o daňový únik.

Úředním šimlům dochází oves, státní pokladna je prázdná, a kde jinde se vybere více daní než tam, kde je daňový únik? Pak je to dlužná daň + úrok z prodlení + pokuta + penále ... a to se státu vyplatí. Docela si vsadím na to, že berňáky brzy zvýší svoji aktivitu.

Samozřejmě si to riziko musí každý zhodnotit sám, ale musí dobře vědět, do čeho leze, aby to riziko správně posoudil. Kvalifikované rozhodnutí na základě všech dostupných informací je vždycky lepší. Ale to rozhodnutí a odpovědnost za následky toho rozhodnutí je vždycky čistě jeho.

Pokud službu odebere jako koncový uživatel tak se na něho přece nevztahuje ani DPH. Prostě to není podnikání, je to soukromý hosting...

5. 3. 2010 20:32:30

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439239

Jaroslav Dostál

(52 hodnocení)

6. 3. 2010 19:59:50

Napsal vaclav.hodek;471160
Pokud službu odebere jako koncový uživatel tak se na něho přece nevztahuje ani DPH. Prostě to není podnikání, je to soukromý hosting...

... a to až do toho okamžiku, kdy z toho webu vznikne nějaký příjem (třeba placený link, nebo banner).

6. 3. 2010 19:59:50

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439238

maroo

6. 3. 2010 21:06:14

Napsal Yardos;471648
... a to až do toho okamžiku, kdy z toho webu vznikne nějaký příjem (třeba placený link, nebo banner).

Do zahraničí mám pouze výdaje, které hodlám ignorovat, abych se nestal plátcem. Kdybych chtěl příjem z reklamy, tak využiji služeb plátce (např. tvou nabídku AdSense).

6. 3. 2010 21:06:14

https://webtrh.cz/diskuse/danova-evidence-dotaz/strana/3#reply439237