Zpětný odpočet DPH

Zdravím, má s.r.o. se stala novým plátcem DPH a budu uplatňovat zpětný odpočet 12 měsíců. Rád bych tam samozřejmě dostal co nejvíce a tak se ptám jak je to se službami. - Plátcem jsme se stali 8.10.2018 - 30.9.2018 byla vystavena dodavatelem faktura na odvoz suti se splatností 30.10.2018 - Služba zatím neproběhla a nebyla zaplacena. Bude zaplacena v příštím týdnu a také proběhne. Lze tuto nevyužitou službu zahrnout jako součást obchodního majetku? Našel jsem vyjádření FÚ v tomto znění: {{Podle § 74/1 a 2 zákona o DPH vzniká OSVČ nárok na odpočet daně u majetku pořízeného za posledních 12 měsíců před datem registrace k DPH uvedeným na rozhodnutí (osvědčení) o registraci, a to za podmínky: - že daný druh majetku je součástí obchodního majetku OSVČ k datu registrace, - že tento majetek byl pořízen od plátce daně, - že k tomuto majetku má OSVČ doklady vystavené plátcem daně, které obsahují částku včetně daně (na dokladu musí být rozpis celkové ceny na základ daně a daň nebo musí být z tohoto dokladu zřejmé, že cena obsahuje daň). Z výše uvedeného vyplývá, že OSVČ má nárok na odpočet daně u: - hmotného majetku (nad 40.000 Kč), - odepisovaného nehmotného majetku (nad 60.000 Kč), - pozemků, - zásob zboží, - majetku do 40.000 Kč, který je v obchodním majetku, byť byl dán z účetního hlediska do spotřeby - zboží, které není k datu registrace samostatným obchodním majetkem, ale které se stalo součástí některého z výše uvedených druhů obchodního majetku, - služeb, které jsou k datu registrace obchodním majetkem nebo které nejsou k datu registrace samostatným obchodním majetkem, ale které se staly součástí některého z výše uvedených druhů obchodního majetku (např.

technické zhodnocení nebo oprava automobilu nebo počítače, který je v obchodním majetku),

a to vždy při splnění výše uvedených podmínek.}} Jaký máte na to názor?

z hlediska odpočtu DPH je rozhodující DUZP, které musí být uvedeno na faktuře. Pokud je DUZP před datem registrace jako plátce, podle mě, nemůžeš uplatnit odpočet. Služba odvoz suti není podle tvého textu součástí žádného materiálu/zboží, ale jedná se o samostatnou službu.

Napsal TomášX;1490226

z hlediska odpočtu DPH je rozhodující DUZP, které musí být uvedeno na faktuře. Pokud je DUZP před datem registrace jako plátce, podle mě, nemůžeš uplatnit odpočet. Služba odvoz suti není podle tvého textu součástí žádného materiálu/zboží, ale jedná se o samostatnou službu.

aha já to bral, že ta služba může být: - obchodní majetek- součást materiálu / zbožíJinak přímo na faktuře je uvedeno: Fakturujeme Vám zajištění využití/odstranění přebytků a dodání materiálu:BetonKryt Vozovky ZeminaStruska

Co sro dela ? Proc se odvazi sut ?

tohle jsi ale v úvodním dotazu neuvedl, tam jsi psal o faktuře na odvoz suti. Tohle bys měl řešit s daňovým poradcem nebo účetním, poslední době si tady spoustu lidí z webtrhu dělá daňovou poradnu a může je to stát spousty peněz na pokutách, nelze kvalifikovaně odpovědět, když člověk nevidí konkrétní dokumenty.Službu jako obchodní majetek chápu jako smlouvu o smlouvě budoucí nebo poukaz na masáže, pokud již je služba vyfakturována, došlo k jejímu daňovému plnění a není součástí majetku, je již na vstupu zaúčtována podle faktury. To je můj osobní amatérský názor, ale nedělám účetního a ani poradce, podnikám a tyhle věci předávám na oprávněné lidi a sám neřeším.Pokud je služba jako součást nákupu materiálu, nejspíš lze odpočet zpětně oplatnit, ale je to o slovíčkaření a poslední slovo bude mít FÚ, zkusit to můžeš uplatnit a zkusit si to obhájit. Služba musí být vstupem pro obchodní čínnost a nikoliv něco okrajového co náhodou podnik udělal, opět řeší FÚ, pokud jsi stavební firma, je to ok.

Napsal Z.Jurak;1490231

Co sro dela ? Proc se odvazi sut ?

Stavební firma, konkrétně rekonstrukce chodníků

Pokud máš jako majetek firmy nemovitost, kterou tímto opravuješ / zhodnocuješ, tak by to možná šlo (viz i příklad v tučném odstavci v původním dotazu). Nicméně, by v tomto případě bylo nejlepší se zeptat daňového poradce, abys měl jistotu.

Napsal Citystav;1490234

Stavební firma, konkrétně rekonstrukce chodníků

tak to bohužel nelze. To je myšleno tak, že v případě že budete stavet vlastní barák tak se ta faktura stane souástí pořizovací ceny majetku. Něco jiného by bylo, pokud by to byla zálohová faktura, ale předpokládám, že to byla konečná f. a suť a celá zakázka subdodavatele byla dokončena. Byla už vyfakturována odběrateli ?

V tomto případě by se ta faktura dala dostat do obchodního majetku jako nedokončená zakázka, pokud se ovšem nevztahuje k zakázce, která už dokončená byla.

Napsal Citystav;1490220

Zdravím,

má s.r.o. se stala novým plátcem DPH a budu uplatňovat zpětný odpočet 12 měsíců. Rád bych tam samozřejmě dostal co nejvíce a tak se ptám jak je to se službami.

- Plátcem jsme se stali 8.10.2018

- 30.9.2018 byla vystavena dodavatelem faktura na odvoz suti se splatností 30.10.2018

- Služba zatím neproběhla a nebyla zaplacena. Bude zaplacena v příštím týdnu a také proběhne.

Lze tuto nevyužitou službu zahrnout jako součást obchodního majetku?

Našel jsem vyjádření FÚ v tomto znění:

{{Podle § 74/1 a 2 zákona o DPH vzniká OSVČ nárok na odpočet daně u majetku pořízeného za posledních 12 měsíců před datem registrace k DPH uvedeným na rozhodnutí (osvědčení) o registraci, a to za podmínky:

- že daný druh majetku je součástí obchodního majetku OSVČ k datu registrace,

- že tento majetek byl pořízen od plátce daně,

- že k tomuto majetku má OSVČ doklady vystavené plátcem daně, které obsahují částku včetně daně (na dokladu musí být rozpis celkové ceny na základ daně a daň nebo musí být z tohoto dokladu zřejmé, že cena obsahuje daň).

Z výše uvedeného vyplývá, že OSVČ má nárok na odpočet daně u:

- hmotného majetku (nad 40.000 Kč),

- odepisovaného nehmotného majetku (nad 60.000 Kč),

- pozemků,

- zásob zboží,

- majetku do 40.000 Kč, který je v obchodním majetku, byť byl dán z účetního hlediska do spotřeby

- zboží, které není k datu registrace samostatným obchodním majetkem, ale které se stalo součástí některého z výše uvedených druhů obchodního majetku,

- služeb, které jsou k datu registrace obchodním majetkem nebo které nejsou k datu registrace samostatným obchodním majetkem, ale které se staly součástí některého z výše uvedených druhů obchodního majetku (např.

technické zhodnocení nebo oprava automobilu nebo počítače, který je v obchodním majetku),

a to vždy při splnění výše uvedených podmínek.}}

Jaký máte na to názor?

Pokud ti skutečně vystavil daňový doklad (nerozumím proč by to dělal, má to být záloha) tak ho prostě požádej o storno a vystavení nového. Otázkou je zda ten odvoz nespadá do stavebních prací a není u něho přenesená daňová povinnost.