Zálohová faktura – mám rozpor se svojí účetní

22. 10. 2015 11:25:10

Prosím o radu ohledně zálohové faktury. Můj zákazník si u mé firmy objednal zboží na zakázku, které se vyrábí v Číně. Vystavil jsem v září 2015 zálohovou fakturu (doklad mimo DPH, ke je uvedeno že se jedná o zálohu na zakázkovou výrobu zboží s termínem dodání do 1.12.2015), zákazník peníze proplatil a já tyto peníze použil a zadal výrobu v Číně. Zboží je nyní ve výrobě a bude do ČR dodáno koncem listopadu.

Nyní kdy musím vystavil finální fakturu včetně vyčíslení DPH?

Co je správně?

A) musím ji vystavit ihned kdy mi dodavatel zálohovou fakturu proplatí (tedy ve chvíli kdy zboží fyzicky neexistuje) - verze mé účetní

B) vystavit ji mohu až ve chvíli kdy fyzicky vyrobené zboží dodám zákazníkovi (tedy v případě importovaného zboží až po proclení celním úřadem v ČR) - má logická dedukce.

Díky,

Jirka

22. 10. 2015 11:25:10

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1148001

Vivanet

(1 hodnocení)

22. 10. 2015 11:27:32

účetní má pravdu

22. 10. 2015 11:27:32

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1148000

Antonín Vodička

(65 hodnocení)

22. 10. 2015 11:32:57

Já to dělám druhým způsobem, protože záloha = možnost vrácení při nespokojenosti, takže lepší zahodit zálohovku a nic neřešit, než se patlat s opravným daňovým dokladem apod., tzn. nemyslím si, že jedna z těch variant je špatně.

22. 10. 2015 11:32:57

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147999

yourmarketing.cz

(3 hodnocení)

22. 10. 2015 11:40:57

Myslím, že k přijaté platbě na základě zálohy musíš vždy vystavit příjmový daňový doklad s vyčíslením DPH. Pokud se pletu, tak budu určitě brzo opraven někým povolanějším v problematice :-)

Takže bych řekl, že účetní pravdu má.

22. 10. 2015 11:40:57

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147998

Gabonator

(1 hodnocení)

22. 10. 2015 11:43:12

Napsal Vivanet;1234978
účetní má pravdu

Neviem či je to správne. Faktúra sa vystavuje na základe dodania služieb alebo tovaru. V tomto prípade sa plnenie ešte neuskutočnilo.

22. 10. 2015 11:43:12

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147997

Vivanet

(1 hodnocení)

22. 10. 2015 11:44:18

Napsal Gabonator;1234986
Neviem či je to správne. Faktúra sa vystavuje na základe dodania služieb alebo tovaru. V tomto prípade sa to ešte neuskutočnilo.

DUZP nastane dodáním zboží či jeho zaplacením. Tady platba už nastala a faktura se musí vystavit tuším do 15 dnů

22. 10. 2015 11:44:18

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147996

Vladimír Pilný

(63 hodnocení)

22. 10. 2015 11:51:02

Vystavuji zákazníkům rovněž zálohové faktury (tisíce ročně) a daňový doklad vystavuji vždy až po přijetí platby.

Bez ohledu na to, kdy si pro zboží příjde, prostě ihned po přijetí platby.

22. 10. 2015 11:51:02

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147995

Petr Soukup

(5 hodnocení)

22. 10. 2015 11:55:46

Napsal vodička;1234982
Já to dělám druhým způsobem, protože záloha = možnost vrácení při nespokojenosti, takže lepší zahodit zálohovku a nic neřešit, než se patlat s opravným daňovým dokladem apod., tzn. nemyslím si, že jedna z těch variant je špatně.

Není to náhodou spíš proforma? To je totiž papír, který lze zahodit, ale zálohová faktura je účetní doklad a nejde ho jen tak zahodit.

Důležitý rozdíl ale bude, jestli řešíme daňovou evidenci nebo klasické účetnictví.

22. 10. 2015 11:55:46

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147994

jtuma007

22. 10. 2015 11:58:55

Ahoj, doplňuji že jak já tak objednavatel vedeme daňovou evidenci (OSVČ registrovaný k DPH).

---------- Příspěvek doplněn 22.10.2015 v 12:00 ----------

Napsal Wladass;1234988
Vystavuji zákazníkům rovněž zálohové faktury (tisíce ročně) a daňový doklad vystavuji vždy až po přijetí platby.
Bez ohledu na to, kdy si pro zboží příjde, prostě ihned po přijetí platby.

Ahoj, ale zde jde o to že je to záloha na výrobu a zboží v době zaplacení není vyrobeno (neexistuje).

22. 10. 2015 11:58:55

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147993

dusivk

(4 hodnocení)

22. 10. 2015 12:00:53

Napsal Gabonator;1234986
Neviem či je to správne. Faktúra sa vystavuje na základe dodania služieb alebo tovaru. V tomto prípade sa plnenie ešte neuskutočnilo.

Faktúra sa vystavuje na základe zdaniteľného plnenia. A to na nastane dodaním tovaru alebo služieb ALEBO ich zaplatením, podľa toho čo nastane skôr.

22. 10. 2015 12:00:53

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147992

Vladimír Pilný

(63 hodnocení)

22. 10. 2015 12:04:54

Napsal jtuma007;1234993
Ahoj, doplňuji že jak já tak objednavatel vedeme daňovou evidenci (OSVČ registrovaný k DPH).
---------- Příspěvek doplněn 22.10.2015 v 12:00 ----------

Ahoj, ale zde jde o to že je to záloha na výrobu a zboží v době zaplacení není vyrobeno (neexistuje).

Jasně, ale zaplacením toho výrobku -> zdanitelné plnění, čili by se měl vystavit daňový doklad, jak píše dusivk. Nebo si to tak myslím i já.

22. 10. 2015 12:04:54

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147991

yourmarketing.cz

(3 hodnocení)

22. 10. 2015 12:09:26

Napsal Wladass;1234997
Jasně, ale zaplacením toho výrobku -> zdanitelné plnění, čili by se měl vystavit daňový doklad, jak píše dusivk. Nebo si to tak myslím i já.

Je to přesně tak. Den, kdy přijmete peníze je dnem zdanitelného plnění. A povinností je do 15-ti dnů vystavit daňový doklad k této přijaté platbě.

22. 10. 2015 12:09:26

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147990

Jan Kroupa

(120 hodnocení)

22. 10. 2015 12:21:00

Účetní má pravdu.

Měla by však být schopna argumentovat (§ 21 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů):

Daň je plátce povinen přiznat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve, pokud zákon nestanoví jinak. Plátce daň uvádí v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém mu vznikla povinnost přiznat daň.

Osoby, které nevedly účetnictví, měly dříve osvobození (nemusely odvádět DPH z přijaté úplaty), ale to už asi tři roky neplatí...

22. 10. 2015 12:21:00

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147989

Petr Soukup

(5 hodnocení)

22. 10. 2015 12:41:35

Pokud ale přijmete platbu a rovnou vystavujete fakturu (tzn zboží se rovnou odesílá apod), tak se na zálohovou fakturu můžete úplně vykašlat. Jejím hlavním účelem je, aby byla odvedena daň v situaci, kdy byly přijaty peníze, ale plnění bude probíhat později - což není tento případ.

22. 10. 2015 12:41:35

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147988

jtuma007

22. 10. 2015 12:43:25

Děkuji a zeptám se tedy na konkrétním příkladu.

Smluvní cena za toto zboží je 450000 Kč bez DPH (544500 Kč s DPH). Zálohová faktura vystavená 25.9.2015 na 400000 Kč mi byla připsána (proplacena) na můj podnikatelský účet 26.9.2015.

Zboží je nyní ve výrobě a bude doručeno do ČR (tedy procleno celním úřadem cca 20.11.2015).

Já tedy dle Vás musím:

A) vystavit ostrou fakturu s DUZP 26.9.2015 na 330578.51 Kč bez DPH (přesně 400000 Kč s DPH) a poté v listopadu po předání kompletního zboží vystavit druhou fakturu na zbytek dohodnuté částky.

nebo

B) vystavit rovnou ostrou fakturu s DUZP 26.9.2015 na 450000 Kč bez DPH (přesně 544500 Kč s DPH)?

Bohužel obě varianty naráží na skutečnost, že pokud z číny přijdou zmetky (nebo nic, ale to je mé riziko), tak se budou muset vystavovat opravné daňové doklady a anulovat tyto faktury.

Díky,

Jirka

22. 10. 2015 12:43:25

https://webtrh.cz/diskuse/zalohova-faktura-mam-rozpor-se-svoji-ucetni#reply1147987