Vratné zálohy – DPH

Dobrý den, nevíte někdo, jak je to v případě vratných záloh a DPH? Odběrateli poskytnu nápoj, který je ve vratné lahvi a přepravce, oboje má samozřejmě svou cenu a i já je platím svému dodavateli, od kterého odbírám. Nevím ale, jestli v případě pouhého propůjčení se na takový případ vztahuje DPH 20%. Tzn. můj odběratel zaplatí částku 100 Kč + 20% = 120 Kč vč. DPH a jestli mu já mám vrátit už pouhých 100 Kč a DPH odvést státu, jsem-li plátcem. Děkuji za rady.

Ze zálohy se žádné DPH neodvádí (platí jak pro DE, tak pro účetnictví). Přijmeš 100 + 20 Kč tedy cenu + DPH a vrátíš 100 + 20 Kč. V průběhu celé transakce je celková částka vedena v tvém účetnictví jen jako záloha. Avšak podle současných pravidel je nutné vyčíslovat DPH i na zálohách. Toto má však pouze informativní charakter a nemá vliv na hospodářský výsledek, ani na daňovou povinnost k DPH. Celá částka (tedy cena + DPH) se píše na zálohu proto, že pokud ti to nevrátí, nebo jakýmkoliv způsob spotřebuje, tak mu pouze vystavíš fakturu, kde bude cena + DPH a od toho odečtená záloha (120 Kč). Proto se požaduje záloha celá vč. DPH.---------- Příspěvek doplněn 21.08.2012 v 13:01 ----------ještě doplním, že by jsi měl vystavit daňový doklad nejpozději do 14 dnů od zaplacení zálohy, avšak v praxi se používá individuálně. Pokud jednáš se spotřebitelem, tak by měl být místo zálohovky vždy daňový doklad. Pokud obchoduješ s firmou, tak pokud se bude jednat o případ, kdy víš, že ti někdo něco za měsíc vrátí, tak se to řeší tak, že se žádný daňový doklad nevystavuje. Z formálního hlediska se jedná o porušení zákona, avšak nebyla naplněna materiální stránka věci, nedošlo tedy k žádnému poškození zájmu, který tento zákon hlídal a není možné, aby tě za to někdo sankcionoval ;o)

Přesně jak píše Bedříšek. DPH se z vratných obalů neodvádí. Jen na konci roku je potřeba provést vyúčtování a odvést DPH na rozdílu mezi vratnými obaly na začátku a na konci roku. Tzn., že když jste měl na začátku roku 100 lahví a na konci jich máte jen 80, musíte odvést DPH z 20 lahví. Pokud by jste měl na konci roku 120 lahví, máte nadměrný odpočet za 20 lahví.

Takže řekněme že nakoupím zboží kde zálohová lahev má cenu 0,15 euro centů, tj. 3.9 Kč, plus k tomu teda dám DPH 20% to je už 4.68 Kč....prodám zboží vezmu si zálohu 4.68 Kč a když mi ji vrátěj vracím i já 4.68 Kč a když ne, já svému dodavateli vrátím jeho 3.9 Kč a těch 20% DPH, tedy 0.78 Kč odvádím státu?

nedostal si to od dodavatele taky náhodou za 3,90?

jojo, to je běžná částka za zálohovou lahev v Německu na čemkolivjo ještě asi bych měl dodat, že jsem plátce