Danění dividend kanadský firem

Dobrý den, chtěl jsem se zeptat, jestli se najde někdo, kdo má zkušenost s daněním dividend kanadaských firem. USA si bere 15 % (+ 15 % u nás), ale připadá mi, že jsem nikde nenašel jednoznačnou informaci, jak je to s Kanadou (nebo jen špatně hledám). Díky moc! Cupr

co jsem našel, tak 25%

Asi nejlépe je to zde https://www.patria.cz/pravo/3478073/jak-spravne-zdanit-prijmy-z-cennych-papiru-jako-fyzicka-osoba.html

Napsal láďa1979;1482568

Asi nejlépe je to zde https://www.patria.cz/pravo/3478073/jak-spravne-zdanit-prijmy-z-cennych-papiru-jako-fyzicka-osoba.html

Hmm. Složité jako křížovka ve Vlastě... :/ A náhodou výši srážkové daně v Kanadě, neznáš?---------- Příspěvek doplněn 31.08.2018 v 07:20 ----------

Napsal PitiPitiPa;1482543

co jsem našel, tak 25%

Já někde viděl i 30 %.... mám pocit, že je to tam podle různých případů....---------- Příspěvek doplněn 31.08.2018 v 07:24 ----------Někde jsem čestl následující, co si o tom myslíte?"proto k tvému postupu danění asi tolik: je sice dle zákona správný, ale aniž bych chtěl nabádat k něčemu nekalému, tak jsi postupoval zbytečně složitě. Hlavně jde o to, aby jsi daň nekrátil, takže já (a dle jiných fór i mnozí jiní drobní investoři, kteří dividendy mají jen jako minoritní část příjmu) volíme ten postup, že neřešíme uznávání daně ze zahraničí metodou zápočtu (tebou zmíněná příloha 3 tolikrát, kolik je zemí), ale zkrátka a jednoduše se držíme toho, co vlastně smlouvy o zamezení dvojího zdanění říkají. Zkrátka pokud byla v zahraničí odvedena daň 15% a vyšší, nic se nestane, když takovou dividendu v přiznání vůbec neuvedeš (český stát tím nijak neokradeš, protože metodou zápočtu bys tam tu dividendu přiznal hrubou a daň na úrovni českých 15% pak zápočtem hned zase odmazal). Jen u těch dividend, kde bylo v zahraničí strženo méně než 15% (u některých titulů je to i 0%, typicky u akcií z Anglie, ale i některých německých), ty pak uvedu do přiznání v hrubé výši do paragrafu 8 (příjmy z kapitál.majetku) s tím, že ze zahraničí zpět nic nežádám, tj, žádné další přílohy nevyplňuji (logicky, když nic nebylo odvedeno, není co žádat, nebo když bylo odvedeno max. pár % méně jak 15%, nevyplatí se to kvůli administrativě-ale tento případ zpravidla nenastane). Tento postup jim na FÚ v principu nemůže vadit (nesnižuješ si povinnost daně) a nepřímo (přestože to není zcela dle předpisů) ho i podporují. Když jsem se tehdy ptal, tak byly dokonce úřednice rády, že neuplatňuji zahraniční zápočty, je to pro ně složitější a přitom jde zpravidla o desetinky procenta celkového ročního příjmu k danění (zahraničí dělá vždy jen některá z úřednic). Pro drobné investory, u nichž je dominantním příjmem mzda a dividendy jim tvoří řádově max. několik set až jednotek tisíc Kč, tedy zlomky či jednotky procenta z celkového příjmu za rok, tak jsou rády, když se to nijak podrobně nerozepisuje. Prostě když mám dividendy z USA, kde strhávají 15% jako u nás, tak vůbec do přiznání nejdou (dle Smlouvy o zamezení komplet splněno v USA), když mám dividendy z Německa se sazbou přes 26%, tak taky mimo přiznání (nadhodnotu nad 15% bys musel stejně žádat v Německu, u nás lze započíst jen těch 15%), ze Španělska s 21% také mimo přiznání. Samosebou vše za předpokladu, že broker dle výpisu daň strhl, což u choice dividend (výběr hotovost nebo akcie) často tak nemusí být, pak nestrhne třeba nic a do přiznání to patří. Tedy jen dividendu, u které v zahraničí nebylo strženo nic nebo méně než 15% pak po přepočtu na CZK (Jednotným kurzem platným pro celý rok 2014, který je na webu Finanční správy k dispozici) uvedu do řádku příjmu z kapitál.majetku (paragraf 8) bez dalších příloh. Je to podobné, jako že dividendy CZ společností do přiznání nepatří, tam rovněž odvod provedl emitent srážkovou daní (podobně úroky na spořícím účtu apod., to vše jsou příjmy z kapitál.majetku, které byly už odvedeny min. v té výši 15%). A tak to je z hlediska odvedené daně správné - daň tím nijak nezkrátím, když dividendy, u kterých bylo odvedeno min.15% vynechám (pokud existuje s daným státem smlouva o zamezení dvojího zdanění), přiznání je jednodušší (odpadají přílohy zápočtu pro každou zemi, kde bych hrubou dividendu odvedl, tím českých 15% zaplatil a hned daň ze zahraniční max. ve výši 15% uplatňoval) a pohoda. Dokonce mi na FÚ říkali, že já jako FO zaměstnanec nemám povinnost vést účetnictví, takže není mou povinností rozpis dividend (pro daň dle parag.8) ani rozpis zisku z prodeje akcií (daň dle parag.10) k DAP přikládat (takže dividendy se mi v něm projeví jen v tom jediném políčku příjmů z kapitál.majetku, jinak nikde). Samosebou vlastní evidenci dividend i prodejů akcií si vedu, když by to chtěli vidět, ale to opravdu nechtějí, když neobchoduješ jako svůj hlavní příjem (tedy min.ve vysokých desítkách či stovkách tisíc za rok). Ani firmy k přiznání nepřikládají své účetnictví, to jen na případnou kontrolní výzvu FÚ. No a pokud např. máš hrubou mzdu 300 tisíc za rok a hrubou dividendu s daní v zahraničí méně než 15% (tedy kterou je nutné určitě v přiznání uvést) ve výši 3000Kč (tedy 1% z celkového základu daně), tak věř tomu že se tam nikdo kvůli těm drobným nebude pitvat s tím, aby toto cca 1% tvého ročního příjmu ověřovali ze sáhodlouhých brokerských výpisů. To jen když jsi zvolil ten složitý postup přes zápočty zahraničních dividend, to pak dokazovat musíš, přitom je snad každému jasné, že je to zbytečný opruz v případě, že min.15% už odvedeno bylo v dané zemi a Smlouva o zamezení s tou zemí existuje (tedy nic se u nás nedoplácí). Mě v letošním roce brokeři strhli buď 15% či víc, nebo 0% (u dividend z Anglie, některých německých, některých ADR...). Takže tímto postupem, tj. že nebudu uplatňovat zápočty, nepřijdu ani o korunu, tj. daňovou povinnost si tím zbytečně nenavýším (o část peněz v podobě zbytečně vyšší daně bych tímto zjednodušením přišel jen tehdy, když bych nechtěl vracet např. 10% zaplacených v Anglii, ale ty mi opravdu Lynx ani jednou neodečetl). Nikoho nenabádám k tomuto zjednodušení (které ovšem z hlediska odvedené daně stát neokrade), nicméně i kdyby se v tom FÚ i pro těch pár Kč chtěl hrabat, tak není problém to v takovém málo pravděpodobném případě doložit, že ke krácení daně nedošlo (že u dividend v přiznání neuvedených byla v zahraničí daň 15% či více stržena a že s danými zeměmi dvojímu zdanění je zamezeno) - pak, jak psal někdo v jiném fóru, je sice přiznání částečně špatně, ale bez vlivu na výši daňové povinnosti, tedy bez krácení (čili jde o chybu v psaní přiznání, ale bez postihu). Obecně jsem ale první rok taky vše vytiskl (výpisy brokerů, moji tabulku dividend ...) a na FÚ se tomu smála, jednak že dividendy a prodej akcií zpravidla prý jen tak nikdo z fyz.osob do přiznání nedává, no a když jde prý jen o nějaké 3000Kč a jsem FO zaměstnanec, tak takové detailní přílohy vůbec prostě prý nepřikládat, jen uvést v tom jediném políčku a je to."

V prvé řadě by sis měl zjistit, zda máme s Kanadou smlouvu o zamezení dvojího zdanění a pokud ano a budeš to chtít mít v pořádku, tak plátce dividendy by ti měl sdělit kolik ti srazil. Pokud jde o menší částku a nebo jsi schopen unést riziko penále, tak bych se na to vykašlal.

Napsal láďa1979;1482603

V prvé řadě by sis měl zjistit, zda máme s Kanadou smlouvu o zamezení dvojího zdanění a pokud ano a budeš to chtít mít v pořádku, tak plátce dividendy by ti měl sdělit kolik ti srazil. Pokud jde o menší částku a nebo jsi schopen unést riziko penále, tak bych se na to vykašlal.

Ano, vím, že s Kanadou máme smlouvu o zamezení dvojího zdanění.Pokud jde o USA, tak FIO strhává přímo 15 %. Zajímá mě především, kolik je váše tohoto zdanění v Kanadě. :)----Navíc: pokud je zamezeno dvojí zdanění a je tam i tady 15 %, tak bych teoreticky nic nezkrátil. Pokud tomu rozumím. Jen by šlo o administrativní zjednodušení. Nebo se pletu?

1) Ten princip je stejný jako u každé země : A) příjmy z dividend z akcií u drobných investorů / ted neřeším pokud má někdo zásadní podíl v procentech na zahraniční společnosti/ je příjmem dle par 8 B) daní se veškeré hrubé dividendy C) jako poplatník mám právo si započíst sraženou dividendu, ale jen do výše daně určené ve smlouvě o ZDZ C1) S kanadou je to 15% - čl 10 smlouvy s Kanadou Tyto dividendy však mohou být rovněž zdaněny ve smluvním státě, jehož je společnost, která je vyplácí, rezidentem, a to podle právních předpisů tohoto státu, avšak jestliže skutečný vlastník dividend je rezidentem druhého smluvního státu, daň takto uložená nepřesáhne:a) vyjma případu dividend vyplácených nerezidentem vlastněnou investiční společností, která je rezidentem Kanady, 5 procent hrubé částky dividend, jestliže skutečným vlastníkem je společnost, která ovládá přímo nebo nepřímo nejméně 10 procent hlasovacího práva na společnosti vyplácející dividendy;b) 15 procent hrubé částky dividend ve všech ostatních případech.C2) S USA je to též 15% Přehled platných smluv | Dvojí zdanění | Ministerstvo financí ČRpozn. u větších příjmu je dobré mít potvrzení o daňovém domicilu - vystaví FU, které zašleté svému makléři, ten by pak neměl strhávat více než je ve smluvě, pokud srazí víc měl by vrátit. / dost často je to za poplatek, takže pokud dividendy nejsou ve statisících tak to nikdo neřeší. pozn2: FU teoreticky může chtít potvrzení o stažených dividendách, což by měl zajistit broker. Pozn. pokud neuvedete v DP, tak by FU pokud to zjistí měl sice doměřit, ale měl by vzít v uvahu sražené dividendy, ale taky nemusí nebo může chtít důkladnější potvrzení o sražení, tudiž bych to tam uváděl i když to nebude mít žádný daňový dopad, zatím. Od 2020 je v plánu zvednout daně a zavést progresivní daň patrně na všechny příjmy 23%. Pak to tam bude muset být. Ale uvidíme co Andrej zavede.

Napsal Z.Jurak;1482713

1) Ten princip je stejný jako u každé země :

A) příjmy z dividend z akcií u drobných investorů / ted neřeším pokud má někdo zásadní podíl v procentech na zahraniční společnosti/ je příjmem dle par 8

B) daní se veškeré hrubé dividendy

C) jako poplatník mám právo si započíst sraženou dividendu, ale jen do výše daně určené ve smlouvě o ZDZ

C1) S kanadou je to 15% -

čl 10 smlouvy s Kanadou

Tyto dividendy však mohou být rovněž zdaněny ve smluvním státě, jehož je společnost, která je vyplácí, rezidentem, a to podle právních předpisů tohoto státu, avšak jestliže skutečný vlastník dividend je rezidentem druhého smluvního státu, daň takto uložená nepřesáhne:

a) vyjma případu dividend vyplácených nerezidentem vlastněnou investiční společností, která je rezidentem Kanady, 5 procent hrubé částky dividend, jestliže skutečným vlastníkem je společnost, která ovládá přímo nebo nepřímo nejméně 10 procent hlasovacího práva na společnosti vyplácející dividendy;

b) 15 procent hrubé částky dividend ve všech ostatních případech.

C2) S USA je to též 15%

Přehled platných smluv | Dvojí zdanění | Ministerstvo financí ČR

pozn. u větších příjmu je dobré mít potvrzení o daňovém domicilu - vystaví FU, které zašleté svému makléři, ten by pak neměl strhávat více než je ve smluvě, pokud srazí víc měl by vrátit. / dost často je to za poplatek, takže pokud dividendy nejsou ve statisících tak to nikdo neřeší.

pozn2: FU teoreticky může chtít potvrzení o stažených dividendách, což by měl zajistit broker.

Pozn. pokud neuvedete v DP, tak by FU pokud to zjistí měl sice doměřit, ale měl by vzít v uvahu sražené dividendy, ale taky nemusí nebo může chtít důkladnější potvrzení o sražení, tudiž bych to tam uváděl i když to nebude mít žádný daňový dopad, zatím. Od 2020 je v plánu zvednout daně a zavést progresivní daň patrně na všechny příjmy 23%. Pak to tam bude muset být. Ale uvidíme co Andrej zavede.

Díky za podrobnou zprávu. :) Opět se potvrzuje, že je náš daňový systém příliš komplikovaný. V ideálním případě by ho mělo pochopit dítě :) Endy a progresivní daň? To se mi nechce věřit.

Napsal Cuprumov;1482750

Díky za podrobnou zprávu. :) Opět se potvrzuje, že je náš daňový systém příliš komplikovaný. V ideálním případě by ho mělo pochopit dítě :)

Endy a progresivní daň? To se mi nechce věřit.

To je takova pseudoprogresivní , v podstate nahradi stavajici solidarni dan 2 sazbou 23 procent ( po zruseni superhrube mzdy ) pri zakladu dane nad cca 1,4 mil, ale s tim ze se tam bude pocitat i par 8-10 a ne jen 6 a 7 jako je to ted.

Napsal Z.Jurak;1482791

To je takova pseudoprogresivní , v podstate nahradi stavajici solidarni dan 2 sazbou 23 procent ( po zruseni superhrube mzdy ) pri zakladu dane nad cca 1,4 mil, ale s tim ze se tam bude pocitat i par 8-10 a ne jen 6 a 7 jako je to ted.

Aha.