Affiliate – jaké transakce jsou předmětem zdanitelného plnění v daném období?

Dobrý den, pročetl jsem už mnoho článků týkajících se pojmů „Identifikovaná osoba“, „Přiznání DPH“ atp., ale odpověď na můj současný problém jsem nenašel. Jsem publisherem zapojeným v zahraničních Affiliate systémech Commission Junction (je sice US firma, ale s místem plnění v jiném členském státě EU) a Zanox (německá firma). Poskytování reklamního prostoru vyžaduje registraci k DPH jako Plátce nebo Identifikovaná osoba. V mém případě se jedná o IO, a to o §6i. Model affiliate asi každý zná, nicméně uvedu: Pokud se návštěvník proklikne přes reklamní prvek na mém webu a uskuteční objednávku, je mi z této objednávky přiznána provize. Ovšem zde nastává problém: tato provize podléhá schvalovacímu procesu, který může trvat u některých inzerentů i tři měsíce. Může záležet na několika faktorech, např. na benevolenci prodejce vůči svým zákazníkům, kolik dní navíc jim poskytne pro možnost odstoupení od kupní smlouvy. Až po uplynutí této doby inzerent svému publisherovi schválí. Jsou případy, kdy jsou prodeje zrušeny => publisherovi pak nepřipadá žádná provize. K tomuto účelu je v administraci affiliate systémů zřejmé, které transakce (potažmo provize) byly schválené a které zatím ne nebo vůbec. Z tohoto důvodu mi není jasné, které transakce jsou předmětem zdanitelného plnění v daném období (v případě IO v daném měsíci). Jedná se o: a) veškeré transakce (provize) bez ohledu na to, zda jsou nebo nejsou schválené, b) pouze schválené transakce (provize)? Věřím, že se zde najde někdo, kdo mi pomůže problém rozlousknout. Budu vděčný. Díky.

Ani jedno. Já to řeším ve chvíli, kdy si nechám proplatit provize. Tzn. třeba půl roku nic a až pak v jednom měsíci uvedeš příjem.Nikoho nezajímá, kdy si získal jakou provizi, ale kdy proběhl obchod mezi tebou a Zanoxem / CJ.

To si nejsem zcela jistý. V tomto důvěřuji honzajsovi, který uvádí, že pohyb peněz je nepodstatný viz https://webtrh.cz/215013-identifikovana-osoba-adsense

Napsal ondrej_k;988283

To si nejsem zcela jistý. V tomto důvěřuji honzajsovi, který uvádí, že pohyb peněz je nepodstatný viz https://webtrh.cz/215013-identifikovana-osoba-adsense

Ano, máš pravdu, taky se jedná o jeden ze základních principů účetnictví (účtování v období, se kterým daná transakce časově a věcně souvisí).Zcela správné by asi bylo v okamžiku připsání transakce zaúčtovat neuhrazenou pohledávku (co jedna transakce, to pohledávka). Z hlediska DPH tedy hrají roli všechny transakce. Pokud by byla transakce neschválena, bylo by potřeba pohledávku později odepsat. A v okamžiku zaslání peněz na účet zaúčtovat úhradu pohledávky.Nemyslím ale, že by to někdo tak dělal. Pokud se ti nelíbí to, co navrhuje Dav, tak to můžeš dělat jiným způsobem. :-)

No ale Honzajs hovoří o Adsense. V tomto případě se by ses tedy měl dívat na uzavřené příjmy v CJ, které ti budou tuším k dvacátému zasílány. A tato konkrétní částka je poté uvedena i v Self Billing Invoice.

Ano, ale Adsense je podle mého názoru stejný případ s tou výhodou, že nemůže dojít ke stornu a neexistuje nic jako schvalovací proces.

Napsal hampl.david;988288

No ale Honzajs hovoří o Adsense. V tomto případě se by ses tedy měl dívat na uzavřené příjmy v CJ, které ti budou tuším k dvacátému zasílány. A tato konkrétní částka je poté uvedena i v Self Billing Invoice.

Ještě jsem dostal odpověď od společnosti Vivnetvorks, která je partnerem CJ: „Do zdanitelného plnění by se zahrnovaly pouze transakce, za které jste dostal provizi. Transakce, které inzerent neschválí, tedy stornuje při korekcích, mají nulovou hodnotu a neplatí se z nich žádné provize ani poplatky síti ze strany inzerenta.“ Tímto mi, pokud se nemýlím, potvrdili bod b).

Napsal ondrej_k;988290

Ano, ale Adsense je podle mého názoru stejný případ s tou výhodou, že nemůže dojít ke stornu a neexistuje nic jako schvalovací proces.

V tomhle se mýlíš. Po celý měsíc ti Adsense počítá pouze "odhadované příjmy". Kdykoliv tak může odečíst neplatné prokliky a proto se při vystavení faktury také řídíš až uzavřenou částkou.https://support.google.com/adsense/answer/168408?ctx=tltp&hl=cs

Napsal ondrej_k;988290

Tímto mi, pokud se nemýlím, potvrdili bod b).

Správně. Ostatně to psal již Dav v prvním příspěvku

Aha, díky.

Napsal hampl.david;988291

V tomhle se mýlíš. Po celý měsíc ti Adsense počítá pouze "odhadované příjmy". Kdykoliv tak může odečíst neplatné prokliky a proto se při vystavení faktury také řídíš až uzavřenou částkou.

https://support.google.com/adsense/answer/168408?ctx=tltp&hl=cs

Správně. Ostatně to psal již Dav v prvním příspěvku

Ondro, pro tebe je podstatná faktura. Pokud ti jí nevystaví, nemáš si jak prokázat příjem. A když ti vystaví fakturu, jak budeš položku "provize - celková částka" dělit do jednotlivých měsíců na "neexistující" služby?v danovém přehledu stejně jen uvedeš počet transakcí a celkovou částku, a to jestli si udělal konverzi pátého nebo patnáctého nikdo nikdy řešit nebude.