Způsoby uplatnění výdajů za auto
Můžete si vybrat jeden ze tří způsobů uplatnění výdajů za auto. U jednoho vozidla není možné v průběhu jednoho kalendářního roku kombinovat různé způsoby uplatnění výdajů. Ať už si vyberete kterýkoli způsob, v každém případě jste povinni platit za auto silniční daň.
Vybírat můžete ze tří možností:
- výdaje podle dokladů
- cestovní náhrady podle počtu ujetých kilometrů
- paušál na dopravu
Výdaje podle počtu ujetých kilometrů
V tomto případě můžete uplatnit výdaje na základě počtu ujetých kilometrů pro účel vaší podnikatelské činnosti a to náhradou za pohonné hmoty, případně i základní náhradou za auto.
→ Viz cestovní náhrady.
Nezahrnete-li vlastní auto do majetku, můžete uplatňovat za každý ujetý kilometr pro vaši podnikatelskou činnost náhradu za pohonné hmoty a základní náhradu za auto.
→ Viz cestovní náhrady.
Pokud používáte bezplatně vypůjčené auto, či vlastní vozidlo vyřazené z vašeho majetku pro podnikatelskou činnost, nebo vozidlo nemáte zahrnuto v majetku pro podnikání, ale bylo pořízeno na leasing a vy jste celé nájemné nebo jen jeho část uplatnili jako daňový výdaj, můžete uplatnit za každý ujetý kilometr pro vaši podnikatelskou činnost jen náhradu za pohonné hmoty, základní náhradu za auto uplatnit nelze.
→ Viz cestovní náhrady.
Výdaje podle dokladů
Výdaje za pohonné hmoty, údržbu, opravu vozidla nebo jeho pojištění uplatňujete na základě skutečnosti podle doložených dokladů. U vlastního vozidla, které máte zahrnuté do majetku, můžete uplatnit i odpisy, u najatého vozidla uplatníte do výdajů doložené nájemné za auto (je-li vozidlo na leasing, nájemné časově rozlišíte, viz § 24 odst.2) písm. h) zákona o daních z příjmů).
Dojde-li k zahraniční cestě, kdy nebude možné výdaje za pohonné hmoty z nějakého důvodu doložit, bude výdajem náhrada za pohonné hmoty s tuzemskými cenami.
Výdaje, odpisy i nájemné krátíte podle toho, jestli vozidlo využíváte i pro svoji osobní potřebu.
Paušál na dopravu
V případě, kdy neuplatňujete výdaje za auto ani jedním z výše zmíněných způsobů, můžete použít paušál na dopravu.
K čemu slouží deník jízd?
Deník jízd je určený k prokázání daňové uznatelnosti výdajů na pohonné hmoty, nárok na odpočet DPH, oprávněnost odpisů vozidla a případně i k prokázání bezpečnostních přestávek zaměstnanců.
Evidovat byste měli alespoň:
- typ vozidla
- SPZ
- stav tachometru k 1. lednu a 31. prosinci
- záznamy o provozu vozidla
- záznamy o bezpečnostních přestávkách
- záznamy o době řízení
- datum
- cíl cesty
- účel pro podnikání
- ujeté kilometry pro každou jízdu
Pronajali jste si auto od blízké osoby?
Pokud jste si pronajali vozidlo od blízké osoby, například od člena rodiny, můžete to řešit jako:
- bezplatnou výpůjčku
- úplatný pronájem
1. Bezplatná výpůjčka
Ten, kdo vám auto poskytl, musí platit silniční daň. Vy uplatníte výdaje odpovídající výši náhrady za spotřebované pohonné hmoty. Nelze uplatnit paušální výdaj na dopravu.
2. Úplatný pronájem
Za pronájem auta musíte zaplatit cenu, která je v konkrétním čase na daném místě běžná. Výdaje můžete uplatnit jak v prokázané výši, tak paušálem. Ten, kdo vám auto pronajal, musí platit silniční daň a příjem od vás je povinen uvést ve svém daňovém přiznání jako příjem z pronájmu. Není potřeba vystavovat fakturu, vystačíte si se smlouvou a doklady o úhradě nájemného.
Placení silniční daně
Pokud vozidlo používáte pro podnikání nebo jinou samostatně výdělečnou činnost, jste povinni platit za něho silniční daň.