Danově uznatelné výdaje
Pokud si vedete daňovou evidenci, pak si můžete uplatnit vaše skutečně vynaložené výdaje. Ty se stávají daňově uznatelnými v případě, že
- byly vynaloženy na dosažení, zajištění či udržení zdanitelných příjmů
- k nim archivujete doklady
- byly uplatněny v roce, kdy byly zaplaceny
- byly zaevidovány v daňové evidenci
Výdaje uplatňovat nemusíte
Uplatňování výdajů spojených s vaší podnikatelskou činností není povinné. Máte možnost je uplatnit, ale pokud nechcete, tak nemusíte. Přijaté faktury nebo doklady nejste povinni v daňové evidenci vůbec uvádět.
Vymezené či jinak zakázané výdaje
Některé typy výdajů podléhají určitým podmínkám nebo pro ně existují specifické výjimky. Jde o:
- zřizovací výdaje
- výdaje na auto (uplatníte jedním způsobem)
- stravné a nápoje pro zaměstnance při pracovních cestách
- prezentace či reklamní předměty
- pořízení dlouhodobého hmotného majetku
- likvidace zásob – § 24 odst.2 zg)
- zkoušky ověřující další vzdělávání – § 24 odst.2 zo)
- penále, pokuty, úroky z prodlení – § 24 odst.2 zi), § 25 odst.1 f),y)
- úroky z úvěrů a půjček, výdaje na zajištění úvěrů apod. – § 25 odst.1 w),x)
- škody – § 24 odst.2 l), odst.10, § 25 odst.1 n), odst.2
- umělecká díla – § 25 odst.1 za),zb)
- zůstatková cena majetku prodávaného či jinak vyřazovaného – § 24 odst.2 b),c),t),zf), odst.5, § 25 odst.1 o)
- leasing – § 24 odst.2 h), zl), odst.4, odst.6, § 25 odst.1 ze),zm)
- cenné papíry, směnky – § 24 odst.2 r),w),ze), § 25 odst.1 c)
Více viz § 24 a § 25 zákona o daních z příjmů.
Výdaje sloužící i pro osobní potřebu
Máte-li výdaje, které sloužily zároveň i pro vaši osobní potřebu, jako například počítač, auto, papíry do tiskárny, telefon a podobně, můžete je uplatnit jen poměrnou částí, jež připadá do vaší podnikatelské činnosti.
Výdaje vynaložené na údržbu, opravu nebo technické zhodnocení majetku, který byl používán k podnikání, ale vy jste jej nezařadili do obchodního majetku, spadají do výdajů pro osobní potřebu.
Dary, výdaje nad rámec
Výdaje, které nesloužily k dosažení, zajištění nebo udržení příjmů, můžete uplatnit jen do výše příjmů, jež s nimi přímo souvisí. Podmínkou je, abyste tyto příjmy zároveň zdanili.
Dary mají vlastní úpravu.
Vedete si podvojné účetnictví?
Vedete si podvojné účetnictví? Pak si náklady účtujete podle Zákona o účetnictví a navazujících předpisů. Jinými slovy to znamená, že časové zařazení nákladů a výnosů se může v určitých případech lišit od daňové evidence.