Co je paušál na auto?
V zákoně tento pojem najdete pod termínem paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem, obecně se mu říká paušál na auto a představuje jednoduchý a pro vás také výhodný způsob, jak si uplatit do výdajů užívání auta.
Nejde o skutečné výdaje. Místo těch uvádíte každý měsíc zákonem stanovenou částku, přičemž nemusíte skladovat účtenky od benzínu nebo od parkování. Není třeba počítat si cestovní náhrady podle ujetých kilometrů.
V zákoně: paušální výdaj na dopravu viz §24 odst.2 písm. zt) Zákona o daních z příjmů.
Kdy můžete použít paušál na auto?
Paušální výdaj na auto může uplatit pro:
- příjmy získané samostatnou výdělečnou činností
- příjmy z pronájmu
Podmínkou je vedení daňové evidence a uplatňování skutečných výdajů na základě dokladů. V případě, že uplatňujete výdaje procentem z příjmů neboli paušálem, pak paušál na dopravu uplatnit nemůžete.
Výše paušálu na auto
- pokud jste auto používali plně a zcela jen pro svoji samostatnou činnost nebo pronájem, uvedete jako výdaj částku 5000 Kč měsíčně
- pokud jste auto používali částečně i pro svoji osobní potřebu, pak jako výdaj uvedete částku 4000 Kč měsíčně
Máte auto pro osobní i podnikatelskou potřebu?
Pakliže auto využíváte jak pro podnikatelské, tak pro své soukromé potřeby, uplatňujete paušál na auto ve výši 4000 Kč měsíčně. Podobným způsobem se tzv. krátí i jiné povolené výdaje, ve kterých si vždy můžete uplatnit jen 80 %.
Pokud auto použijete k soukromým účelům jen v některých měsících, krátíte výdaje jen v oněch konkrétních měsících. Odpisy na auto ale musíte zkrátit na 80 % po celý rok.
Pronajaté auto a výdaje navíc
Uplatňujete-li paušál na auto, nesmí v něm být zahrnuty výdaje na pohonné hmoty a parkování. Pokud máte pronajatý vůz, můžete si navíc uplatit prokázané výdaje na:
- pronájem vozu
- pojistné vozu
- opravy
- údržbu
Vlastní auto a výdaje navíc
Uplatňujete-li paušál na auto, nesmí v něm být zahrnuty výdaje na pohonné hmoty a parkování. Pokud vůz vlastníte a zařadili jste ho do obchodního majetku, můžete si navíc uplatnit v prokázané výši:
- výdaje na opravy
- výdaje na údržbu
- výdaje na pojistné
- výdaje na odpisy
- apod.
Paušál nelze použít na vypůjčená vozidla
Paušál na auto lze použít na:
- motorová vozidla vlastní (zahrnutá či nezahrnutá do obchodního majetku)
- pronajatá vozidla
Může jít o osobní automobil i autobus (kategorie M), nákladní auto (kategorie N), motocykl nebo některé tříkolky (kategorie L.)
Paušál na auto nelze uplatit na bezplatně vypůjčená vozidla (například vypůjčená od rodičů a podobně) ani na úvěr, při kterém věřitel využil zajišťovacího převodu práva a vy jej používáte na základě smlouvy o výpůjčce.
Na kolik aut maximálně můžete využít paušál?
Paušál na auto můžete v rámci jednoho zdaňovacího období použít maximálně na 3 vozidla. Krácený paušál při užívání auta pro soukromé účely lze použít jen u jednoho vozidla, u zbývajících dvou (případně jen u jednoho, záleží na vaší situaci) vozidel se předpokládá, že jsou užívána výhradně k podnikatelské činnosti.
Jeden druh výdajů
U stejného vozidla musíte během celého roku držet jeden druh výdajů a to buď paušál, nebo jiný způsob uplatnění výdajů na auto.
Auto nesmíte půjčovat
Vozidlem, na které uplatňujete paušální výdaje na dopravu, smíte jezdit jen vy, vaši zaměstnanci nebo spolupracující osoba a to pouze pracovně. Auto nesmíte ani na chvíli přenechat k užití jiné osobě a to ani někomu, kdo je vaším příbuzným. Auto nesmíte půjčit za žádných okolností, ani tehdy, pokud by se jeho vypůjčení týkalo vašeho podnikání nebo podnikání druhé osoby.
Paušál můžete dělit
Pakliže vozidlo vlastníte společně s manželem/manželkou nebo jinými lidmi, můžete si paušál rozdělit tak, že všichni uplatní maximálně 5000 Kč měsíčně.
Kdy musíte vést deník jízd?
- pokud jste plátci DPH a budete žádat odpočet DPH na pohonné hmoty
- pokud auto kromě vás používají i vaši zaměstnanci
Deník jízd byste si měli vést také kvůli předpisům o bezpečnosti práce.
Jak uplatnit paušál na dopravu?
Paušál na dopravu bude součástí daňové evidence, jednoduše jej starší každý měsíc nebo pak na konci roku zaevidovat – přičíst.
DPH a pohonné hmoty
Pokud jste plátce DPH, můžete si při paušálu nárokovat také odpočet DPH z pohonných hmot pouze za předpokladu, že si vedete deník jízd a pokud máte daňové doklady o koupi pohonných hmot.
Silniční daň
- silniční daň platíte za vozidlo, které používáte pro svoji podnikatelskou činnost
- silniční daň neplatíte, pokud máte jen příjmy z pronájmu