Odběr zboží – neplátce DPH
Jako neplátce DPH nakupujete zboží z EU včetně DPH příslušné země. DPH nemusíte nějak řešit. Rozhodně ale sledujte celkovou hodnotu nákupů od osob registrovaných k dani v jiných státech EU – pokud totiž suma v kalendářním roce přesáhne částku 326 000 Kč bez DPH, stává se z vás identifikovaná osoba.
Odběr zboží – plátce DPH
Jste-li plátcem DPH a nakupujete zboží od dodavatele registrovaného DPH v jiné zemi EU, můžete zboží nakoupit bez DPH. Dostáváte se tak do režimu reverse charge a povinnost přiznat a odvést DPH se přenese na vás jako na odběratele. Od dodavatele dostanete a zaplatíte fakturu, kde nebude uvedena DPH.
V daňovém přiznání k DPH uvedete tato plnění na dvou řádcích, přičemž vždy dopočítáte DPH – na řádku 3 a také na řádku 43. Na jednom řádku DPH přiznáte, na dalším si je vezmete, takže stát ve výsledku nedostane nic.
V kontrolním hlášení tato plnění uvedete jednotlivé části A2 a to bez ohledu na hodnotu plnění – tedy jednotlivě i plnění pod částku 10 000 Kč.
Pokud zaplatíte dodavateli zálohu a přijde vám doklad, nikde ho neuvádíte. Do daňového přiznání a do kontrolního hlášení se vždy dává až konečný daňový doklad, na kterém je uvedena celková cena dodávky před odečtením zálohy. Dnem povinnosti přiznat daň je den, kdy dodavatel vystavil konečnou fakturu.