Dárkové poukazy, dárkové šeky

9. 10. 2012 19:29:36

Hledám všude, nikde nenacházím odpovídající odpověď, snad aspoň někdo z vás by s tím mohl mít zkušenost...

Jsem FO, vedu daňovou evidenci, plátce DPH. Rád bych prodával zákazníkům dárkové poukazy, kterými by pak mohli zaplatit za zboží. Jak tohle zaevidovat co se daně z příjmu a DPH týče? Mám na mysli jak prodej poukazu, tak následné uplatnění.

Díky moc předem za všechny odpovědi...

9. 10. 2012 19:29:36

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817767

Jan Kroupa

(120 hodnocení)

9. 10. 2012 20:29:43

PRODEJ POUKAZU

Daň z příjmů: Prodej poukazu lze chápat jako přijatou zálohu na budoucí plnění. Příjem je tedy nutné zahrnout do daňových příjmů ke dni jeho přijetí. Současně je vhodné evidovat závazek plynoucí z této přijaté zálohy až do doby uplatnění poukazu.
Daň z přidané hodnoty: Při vedení daňové evidence není povinnost přiznat DPH z přijaté úplaty (narozdíl od účetnictví). DPH se přizná až ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (ke dni dodání zboží).

UPLATNĚNÍ POUKAZU

Daň z příjmů: Při uplatnění poukazu (prodeji zboží) zrušit (zlikvidovat) evidovaný závazek.
Daň z přidané hodnoty: A současně vystavit daňový doklad, na základě kterého přiznat DPH.

Ještě bych počkal na jiné názory, tohle bylo první, co mě napadlo.

9. 10. 2012 20:29:43

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817766

Petr Pařízek

(12 hodnocení)

9. 10. 2012 20:33:23

Zaplatit u koho? Stručně?

U Vás? V tom případě platíte odvod DPH i daň z příjmu.

U smluvních partnerů? Odvádíte DPH z prodaných poukázek, uplatňujete odpis za přijaté faktury od dodavatelů, u kterých se uplatnili poukázky a oni si od Vás nechávají proplatit zboží/službu. Pokud máte zisk=platíte daň z příjmu

9. 10. 2012 20:33:23

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817765

meloun

(5 hodnocení)

9. 10. 2012 20:54:10

honzajs: Díky moc za názor, přijde mi to celkem logické, jakoby poukaz byl zálohová faktura...

petcool: Zaplatit u mě, tzn. prodám dárkový poukaz a zákazník pak může použít poukaz na úhradu mnou nabízeného zboží. V tom případě píšete "platíte odvod DPH i daň z příjmu" - to určitě platím, ale co v který okamžik? Předpokládám, že DPH až v okamžiku, kdy zákazník hradí poukazem zboží... Spíš podrobněji než stručně, pokud bych Vás mohl poprosit :-)

9. 10. 2012 20:54:10

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817764

Petr Pařízek

(12 hodnocení)

9. 10. 2012 20:56:21

pokud jde o služby/zboží u Vás, je den zdanitelného plnění dnem prodeje poukazu a ne zboží. Neprodáváte totiž zboží, ale poukaz, za který pak odvádíte DPH i daŇ z příjmu (po odečtení nákladů)

9. 10. 2012 20:56:21

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817763

Jan Kroupa

(120 hodnocení)

9. 10. 2012 20:59:04

Napsal petcool;854638
pokud jde o služby/zboží u Vás, je den zdanitelného plnění dnem prodeje poukazu a ne zboží.

Dovoluji si nesouhlasit.

Prodej poukazu není předmětem daně (nejedná se o žádné z plnění uvedených v § 2 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů). Nedochází k žádnému uskutečnění plnění. Pouze se přijímá úplata (záloha).

Viz § 13 a § 21 (zejména odstavec 3) ZDPH.

9. 10. 2012 20:59:04

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817762

Petr Pařízek

(12 hodnocení)

9. 10. 2012 21:02:27

pokud je poukaz brán jako zálohová platba, tak ano, ale tady není dáno, na co daná záloha je. Muselo by to být součástí poukazu. Já osobně bych to taky radši řešil přímo s FÚ, aby si pak nevymýšleli.

9. 10. 2012 21:02:27

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817761

meloun

(5 hodnocení)

9. 10. 2012 21:11:11

Ohledně DPH rozhodně souhlasím s honzajsem, v den prodeje poukazu ani nevím, zda si zákazník nakoupí zboží se 14% nebo 20% sazbou DPH... nebo jaká bude sazba příští rok...

---------- Příspěvek doplněn 09.10.2012 v 21:14 ----------

I u toho, co se mi podařilo na webu dohledat, se názory ohledně DPH v tomhle případě liší, tady http://business.center.cz/business/diskuze/zprava.aspx?id=824165 že je poukaz osvobozený od DPH, tady http://www.zivnostnik.cz/3/3/uctovani-vlastnich-darkovych-poukazu-cid257967/ zas že se má odvést DPH a rozdělit poukazy dle sazby...

---------- Příspěvek doplněn 09.10.2012 v 21:19 ----------

A i když se podívám na e-shopy, které poukazy nabízejí, třeba Alza má na poukazech 20% DPH, ale na spoustě jiných (př. Safesport.cz, Wobchudek.cz) tvrdí, že jsou od DPH osvobozeny...

9. 10. 2012 21:11:11

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817760

Jan Kroupa

(120 hodnocení)

9. 10. 2012 21:20:29

Pozor, ten druhý odkaz se týká účetnictví, kde - jak jsem již zmiňoval - platí povinnost přiznat DPH při přijetí úplaty.

A u toho prvního odkazu se mimojiné píše:

Tyto poukázky prodává i firmám a již při prodeji těchto poukázek uvádí DPH a DPH také odvádí za období, kdy poukaz prodala. Vím,že je to špatně, měli by evidovat jako zálohu a DPH odvádět až při uplatnění poukazu, ale dělají to proto, že firmy tvoří velkoučást odběratelů poukázek a ti údajně na prodeji s vyčísleným DPH při nákupu trvají.

9. 10. 2012 21:20:29

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817759

Petr Zachrdla

(1 hodnocení)

9. 10. 2012 21:28:40

honzajs má pravdu. dárkové poukazy jsou VŽDY nedaňové, protože jak psal, jedná se o přijatou zálohu, nikoliv o poskytnuté plnění. avšak, vzhledem k tomu, že by do 14 dnů od přijetí platby za vystavenou zálohovou fakturu mělo proběhnout vyúčtování a současně není jasné, kdy bude dárkový poukaz použit (může se změnit cena, dph), dělá to většina firem tak, že se jedná o produkt, na který je vystavena faktura jako na cokoliv jiného a v případě uplatnění poukazu je poskytnuta sleva ceny skutečného produktu. Správně by dárkový poukaz měl být vydobropisován (protože v době plnění už může být zlikvidován), ale myslím, že i FÚ chápou, když se dá na produkt sleva 100 % (v ceně dárkového poukazu a je na faktuře uvedena vazba na dárkový certifikát), nebudou to pokládat za žádný podvod, byť je porušena podmínka správnosti a úplnosti vedení účetnictví.

Takže si vyber buď zálohová faktura a bude chyba v nevystaveném daňovém dokladu, nebo faktura a pak budeš při skutečném plnění uvádět 100% slevu ;o)

9. 10. 2012 21:28:40

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817758

meloun

(5 hodnocení)

9. 10. 2012 21:52:53

Bedříšek: To se mi nezdá, že by většina firem dávala slevu na produkt v hodnotě poukazu, pak by vznikaly problémy při reklamacích apod., ne? A pokud vím, do 14 dnů od přijetí platby má povinnost vyúčtovat zálohu jen osoba, která vede účetnictví...

honzajs: OK, záloha vypadá jako správné řešení, ale jak s tím závazkem? Vlastně ani nevím, jak se evidují nezúčtované zálohy v přiznání DPFO... Opravdu se částka zároveň eviduje jako závazek v knize závazků?

9. 10. 2012 21:52:53

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817757

smileflower

12. 10. 2012 11:57:45

Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o DPH - mimo jiné bude muset i FO vedoucí daňovou evidenci odvádět DPH již ze zaplacené zálohy. Čeká se ještě na schválení senátem, účinnost by měla být od 1.1.2013.

12. 10. 2012 11:57:45

https://webtrh.cz/diskuse/darkove-poukazy-darkove-seky/#reply817756

Pro odpověď se přihlašte.

Přihlásit