Faktura vystavená v prosinci, zaplacená v lednu, kdy se přiznává

16. 2. 2012 10:50:54

Zdravím,

jsem učetní antitalent a mám pravdepodobně hodně triviální otázku. Pokud v prosinci vystavím fakturu, třeba 28. prosince, ale proplacená je až 14.ledna, tak ji mám dát do danového přiznání 2011 nebo 2012 ? Ted vyplnuju 2011 a nevím jestli to tam dát jako příjem.

Zároven mám protichudnou otázku, pokud přijmu fakturu v prosinci 28. ale proplatím ji až 3. ledna, opět dávám náklad do 2011 nebo 2012 ?

Jsem neplátce DPH :)

Díky za odpovedi :)

16. 2. 2012 10:50:54

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731460

luve88

(53 hodnocení)

16. 2. 2012 10:56:00

Pro daň z příjmu je vždy rozhodujicí datum, kdy dorazí platba na váš bankovní účet. Pokud došla platba v lednu, tak už to patří do dalšího roku.

16. 2. 2012 10:56:00

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731459

duben

(50 hodnocení)

16. 2. 2012 11:05:48

luve88: Nemáš pravdu. Tak jak říkáš je to pro jednoduché účetnictví pro neplátce DPH. Plátce DPH při vystavení faktury účtuje fakturu do období dle datumu zdanitelného plnění. Poradí asi líp účetní co sem chodí.

Jiří: Pokud nechceš spoléhat na rady ve fóru (ketré nikdy nemusí být úplně správně), doporučuju poradit se s účetní. Hlavně bez informace jaké vedeš účetnictví a zda jsi nebo nejsi plátce DPH se správnou variantu možná nedozvíš.

16. 2. 2012 11:05:48

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731458

Martin

(36 hodnocení)

16. 2. 2012 11:21:36

Faktura vystavená v prosinci (DUZP v prosinci) 2011 a proplacená v lednu 2012 patří:

- z hlediska DPH do 4. čtvrtletí (u čtvrtletního plátce).

- z hlediska daně z příjmu do roku 2012.

(Za předpokladu, že vedeš DE nebo uplatňuješ výdaje paušálem, respektive nevedeš účetnictví.)

16. 2. 2012 11:21:36

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731457

Jiří Šubr

(23 hodnocení)

16. 2. 2012 11:51:56

Dobrá, zapomněl jsem napsat že jsem neplátce DPH :)

A v tom druhém případě ? Pokud dostanu fakturu 28. prosince a platbu odešlu 2. ledna tak to je výdaj již 2012?

A jak se řeší situace, když pošlu peníze 30. prosince ale na učet druhého dojdou peníze až 2. ledna? Jde o výdaj 2011 nebo 2012 ?

Díky :) účetní nemám, proto se ptám zde :)

16. 2. 2012 11:51:56

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731456

inteLLect

(131 hodnocení)

16. 2. 2012 12:04:55

Když je to zaplaceno v roce 2012, tak to dávám do nového roku a zdaním to až za "rok"

16. 2. 2012 12:04:55

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731455

Jan Kroupa

(120 hodnocení)

16. 2. 2012 12:21:38

Pravdu má luve88: pro daň z příjmů je rozhodující skutečný pohyb peněz (připsání, odečtení (bez ohledu na připsání u protistrany)).

Martin to také shrnul dobře.

16. 2. 2012 12:21:38

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731454

DaneUcto

(1 hodnocení)

16. 2. 2012 13:43:47

takže pokud vedete DE - což předpokládám a nejste plátce DPH - to jste uvedl hned v prvním příspěvku bude to následovně:

Vaše faktura vydaná 28.12.2011 zaplacená 14.1.2012 Vám půjde do příjmů až v roce 2012, ale musíte ji v roce 2011 evidovat jako pohledávku.

Pokud dostanete fakturu 28. prosince 2011 a platbu odešlete 2. ledna 2012 tak to je výdaj 2012.

A třetí otázka, když odešlete peníze 30.12.2011 tak je důležité, kdy se Vám platba odečte z účtu, není důležité kdy byla platba protistraně připsána a a ni to není možné zjistit.

16. 2. 2012 13:43:47

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731453

Tomáš Jiránek

(2 hodnocení)

26. 2. 2012 11:20:28

[QUOTE=Vaše faktura vydaná 28.12.2011 zaplacená 14.1.2012 Vám půjde do příjmů až v roce 2012, ale musíte ji v roce 2011 evidovat jako pohledávku.

Takže ji v přiznání k dani uvedu jako ztrátu ?

26. 2. 2012 11:20:28

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731452

DaneUcto

(1 hodnocení)

26. 2. 2012 11:26:57

TomasJiranek: NE. Jen evidovat nezaplacenou pohledávku k 31.12.

příloha č.1 DP str.2 tabulka D.

26. 2. 2012 11:26:57

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731451

Tomáš Jiránek

(2 hodnocení)

26. 2. 2012 12:34:53

Mám to vypsat i když nevedu daňovou evidenci ale uplatňuji paušál ?

26. 2. 2012 12:34:53

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731450

DaneUcto

(1 hodnocení)

26. 2. 2012 13:35:14

Doporučuji ano, protože kdyby jste v budoucnu, třeba příští rok uplatňoval skutečné výdaje, máte povinnost podat dodatečné přiznání za rok 2010 a dodanit tuto pohledávku, tak je lepší to mít v přiznání, mrknete a vidíte.

26. 2. 2012 13:35:14

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731449

Tomáš Jiránek

(2 hodnocení)

26. 2. 2012 13:48:50

díky moc, takže to můžu přičíst k příjmům a dám to do pohledávek nebo nebo to přičítat nebudu a dám to jen do pohledávek ?

26. 2. 2012 13:48:50

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731448

DaneUcto

(1 hodnocení)

26. 2. 2012 13:59:10

do příjmů to nepůjdu. v příjmech bude jen to, co Vám bylo v roce 2011 vyplaceno.

26. 2. 2012 13:59:10

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731447

Jaroslav Dostál

(52 hodnocení)

27. 2. 2012 18:28:17

Tak já to shrnu:

Když uplatňujete výdaje procentem, tzv. paušál:

faktura vydaná jde v prosinci 2011 do evidence pohledávek
platba přijatá v lednu jde do evidence příjmů za leden 2012 a faktura se vyřadí z evidence pohledávek
faktura přijatá v prosinci 2011 se nemusí evidovat
platba uhrazená v lednu 2012 se nemusí evidovat
ani jedna z těch faktur a plateb neovlivní daň z příjmu za rok 2011
do daně z příjmu se projeví jen přijatá platba, a do daně za rok 2012, a uplatní se na ni výdaj procentem

Když uplatňujete skutečné příjmy a výdaje, tj. daňová evidence:

faktura vydaná jde v prosinci 2011 do evidence pohledávek
platba přijatá v lednu jde do evidence příjmů za leden 2012 a faktura se vyřadí z evidence pohledávek
faktura přijatá jde v prosinci 2011 do evidence závazků
platba uhrazená v lednu 2012 jde do evidence výdajů za leden 2012 a faktura se vyřadí z evidence závazků
ani jedna z těch faktur a plateb neovlivní daň z příjmu za rok 2011
základ daně z příjmů za rok 2012 se zvýší o platbu přijatou v lednu a sníží o platbu uhrazenou v lednu 2012

Když vedete účetnictví (dříve "podvojné" účetnictví):

faktura vydaná jde v prosinci 2011 do evidence pohledávek a zaúčtuje se jako pohledávka
výnos z této faktury se zaúčtuje do toho roku, se kterým věcně a časově souvisí
platba přijatá v lednu 2012 vyrovná pohledávku a faktura se vyřadí z evidence pohledávek
faktura přijatá jde v prosinci 2011 do evidence závazků a zaúčtuje se jako závazek
náklad z této faktury se zaúčtuje do toho roku, se kterým věcně a časově souvisí
platba uhrazená v lednu 2012 vyrovná závazek a faktura se vyřadí z evidence závazků
výnos zvýší základ daně z příjmů v tom roce, se kterým výnos věcně a časově souvisí
náklad sníží základ daně z příjmů v tom roce, se kterým náklad věcně a časově souvisí

Tohle jsou obecné principy, každá konkrétní operace se ale musí správně vyhodnotit a zařadit. Např. existují daňově neuznatelné výdaje, daňově neuznatelné příjmy atd. To už ale přesahuje rámec této diskuze.

27. 2. 2012 18:28:17

https://webtrh.cz/diskuse/faktura-vystavena-v-prosinci-zaplacena-v-lednu-kdy-se-priznava/#reply731446